Bài Tập Thuế Giá Trị Gia Tăng

Quý khách hàng sẽ xem bản rút ít gọn của tài liệu. Xem và cài ngay lập tức phiên bản khá đầy đủ của tài liệu trên trên đây (315.07 KB, 62 trang )


Bạn đang xem: Bài tập thuế giá trị gia tăng

các bài tập luyện thuế quý giá ngày càng tăng tất cả lời giải•TỔNG HỢP. 14 BÀI TẬP. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CÓ LỜI GIẢI CHI TIẾT Bài 1 : cửa hàng A phân phối một lô hàng X cho quý doanh nghiệp B cùng với giá bán đang có thuế GTGT của tất cả lô hàng là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10%. Vậy giá tính thuế của lô mặt hàng này là bao nhiêu?Bài làm cho Giá trị tính thuế giao tăng của lô hàng : Giá tính thuế cực hiếm gia tăng đến lô sản phẩm là 20.000.000 (đ) Bài 2: Cửa hàng sale thương thơm mại điện tử Hồng Phú xuất chào bán một lô mặt hàng nồi cơm điện với giá thành 800.000 đ/loại cùng với con số là 5.000 loại. Để khuyến mãi nhân thời cơ khai trương thành lập shop ra quyết định ưu đãi giảm giá buôn bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô sản phẩm này là bao nhiêu?Giải:Giá tính thuế của một nồi cơm trắng điện:800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái:760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.Vậy giá chỉ tính thuế của cả lô mặt hàng này là 3.800.000.000 đồng.Bài 3: Doanh Nghiệp thương mại Hồng Hà có tài năng liệu như sau : Doanh Nghiệp tiếp tế 4 sp A,B,C,D cùng tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ : Giá cài chưa thuế SPhường. A : 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C đôi mươi.000 đ/sp, sp D 25.000 đ/sp. Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%,sp C 5%, sp D 0 %Giá bán chưa thuế SPhường A : 15.000 đ/sp, sp B trăng tròn.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D 35.000 đ/sp. Thuế suất là 10 % trên từng món đồ. Hãy tính thuế GTGT yêu cầu nộp của từng khía cạnh hàng
SP` Giá sở hữu không thuế GTGTThuế GTGT đầu vàoTổng giá bán cài đặt bắt buộc tkhô nóng toánGiá bán không thuế GTGTThuế GTGT đầu raTổng giá bán bánThuế đề nghị nộpThuế suấtThuế khấu trừThuế suấtThuế nộp
2. Sp B (giá thành đã bao gồm thuế GTGT)a. Bán vượt những đại lý phân phối bán lẻ con số 60.000 sp với cái giá 132.000đ/spb. Bán mang đến cty XNK X 5.000 sp với mức giá 150.000đ/spc. Trực tiếp XK 35.000 sp với mức giá FOB là 150.000đ/spYêu cầu: tính thuế GTGT nhưng DN buộc phải nộp vào thời điểm tháng biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, hình thức cài vào, đẩy ra là 10%? Tính thuế GTGT của Doanh Nghiệp nên nộp vào tháng.I.Hàng hóa, hình thức mua vào vào tháng:1.Để sản xuất đến thành phầm A: Mua trường đoản cú đơn vị X => thuế nên nộp là 15000 x 70000 x 10% =105000000( đồng) Mua trường đoản cú đơn vị Y => Thuế GTGT đề nghị nộp : 370000000(đòng) Tập phù hợp hóa đơn=> thuế GTGT đề xuất nộp là:500000000x 10%= 50000000( đồng)Tổng GTGT vào của sản phẩm A là:105 + 137 +50 =525 (triệu)2.Để tiếp tế sản phẩm B:a.Mua tự đơn vị M => thuế phải nộp là: 1đôi mươi x 10%= 12(triệu)b.Mua tự công ty N => thuế bắt buộc nộp là:Giá tính thuế : = 300( triệu)=>Thuế GTGT đề nghị nộp : 300 x 10% = 30 (triệu)c. Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT buộc phải nộp là: 1trăng tròn x 10% = 35 (triệu)=>Tổng GTGT vào của sản phẩm B là: 12 +30+ 35 = 77 (triệu)3.Dùng chung cho cả sản phẩm A cùng B l=> thuế GTGT đề nghị nộp là?510 x 10%= 51(triệu )

Xem thêm: Điểm Chuẩn Ngành Ngôn Ngữ Nhật Các Trường Đại Học Có Ngành Ngôn Ngữ Nhật

7.000.000 đ, ngân sách chuyên chở bảo đảm nước ngoài chiếm phần 5% tên giá chỉ CIF, thuế suất thuế NK là 1%. Hệ thống được miễn nộp thuế GTGT.2. NK rượu bên trên 40 độ có tác dụng vật liệu, số lượng NK là 10.000 lkhông nhiều theo giá CIF 40.000 đ/lkhông nhiều, thuế suất của thuế NK là 65%.3. Mua nguyên liệu trong nước nhằm phuc vụ cho sx với tổng trị giá tải là 4.500 triệu, thuế GTGT là 450 triệu. II- Sản xuất:Từ phần đông NVL nói bên trên với phần đông nguyên liệu tồn kho không giống cửa hàng sẽ sx ra 150.000 chai rượu 25 độ.III- Tiêu thụ:1. Xuất ra quốc tế 70.000 cnhị rượu theo ĐK CIF là 305.000 đ/cnhì.Trong đó phí tổn vận chuyển cùng bảo hiểm nước ngoài là 5.000 đ/chai.2. Bán cho doanh nghiệp tmùi hương nghiệp trong nước 80.000 đ/cnhị cùng với đối chọi giá cả không thuế GTGT là 340.000 đ/cnhị.IV- 1. Thuế suất của thuế GTGT là 10%.2. Thuế suất của thuế XK các món đồ là 2%.3. Thuế suất thuế TTDB của rượu trên 40 độ là 65%, rượu 25 độ là 30%.4. Giá tính thuế NK được khẳng định là giá CIF.Yêu cầu:1. Thuế NK, thuế TTDB, thuế GTGT của mặt hàng NK cửa hàng X cần nộp.2. Thuế XK yêu cầu nộp, thuế TTDB, thuế NK của khách hàng được hoàn trả trường hợp gồm.3. Tính thuế GTGT nên nộp thời điểm cuối kỳ. Giá trọn gói1 + thuế suất thuế GTGT6.050.0001+ 10%= 5.500.000 530 - 2001+10%x 10% = 30 ( tr.đ)3. Giá tính thuế Khi đơn vị đưa 30 nhân viên đi tham quan : Thuế GTGT áp ra output là : 30x2x10% = 6 (tr.đ) Thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ : 20 ( tr.đ) Tổng thuế GTGT công ty nên nộp : 27,5 + 30 +6 -20 = 43,5 (tr.đ) 15.000.000 – 12.800.0001 + 10 %= 2000.000 (đ)Bài 8:Trong kỳ tính thuế, cửa hàng Imexco toàn quốc bao gồm những tư liệu sau:•Xuất khẩu 15.000 sp X, giá FOB của một đơn vị chức năng sản phẩm là 5 USD. Thuế GTGT đầu vào của số sp trên tập phù hợp từ những hóa đối chọi thiết lập vào là 24 tr.đ•Nhận ủy thác XNK 1 lô thứ đồng điệu ở trong nhiều loại trong nước không sx được dùng có tác dụng TSCĐ cho dự án đầu tư cảu Doanh Nghiệp bị tính theo giá bán CIF là 20 triệu USD, toàn bộ lô hàng này được miễn thuế NK. Hoa hồng ủy thác là 5% tính bên trên giá chỉ CIF•
NK 500 sp Y, trị giá bán lô hàng bên trên hòa hợp đồng nước ngoài thương thơm và những hóa đơn bệnh từ bỏ là 10.00 USD. Trong tháng cty vẫn tiêu thụ không còn số sản phẩm này với doanh thu chưa thuế là 180 tr.đYêu cầu:1. Xác định xem đơn vị trên bắt buộc nộp đông đảo một số loại thuế gì đến cơ quan như thế nào, với số lượng bao nhiêu?Biết: Thuế suất thuế XK sp X là 6%Thuế suất thuế NK sp Y là 50%Thuế suất thuế GTGT so với huê hồng ủy thác là 10%Tỷ giá 1USD = 19.000 đ2. Giả sửa trong quá trình bốc xếp nghỉ ngơi khu vực Hải quan tiền cửa ngõ khẩu, số hàng Y nói trên bị va đập với lỗi lỗi. Giá trị thiệt hại là 3000 USD, đã làm được Vinacontrol giám định cùng xác nhận, ban ngành thuế đồng ý, mang lại giảm thuế với đơn vị vẫn bán tốt toàn cục lô sản phẩm cùng với lệch giá như cũ. Hãy tính lại số thuế cty nên nộp?Bài làm1.* Thuế XK phải nộp mang đến 15.000 spX là:(15.000 x 5 x 19.000) x 0,06 = 85,5 tr.đThuế GTGT đầu vào được khấu trừ cho số sp X là 24 tr.đ* Thuế GTGT tính mang đến hoa hồng ủy thác :(đôi mươi.000.000 x 0,05 x 19.000) x 0,1 = 1.900 tr.đThuế GTGT đầu vào bắt buộc nộp mang lại lô mặt hàng XNK:(đôi mươi.000.000 x 19.000) x 0,1 = 38.000 tr.đ* Thuế NK của 500 sp Y là:(10.000 x 19.000) x 0,5 = 95 tr.đThuế GTGT của 500 sp Y nhập khẩu:(10.000 x 19.000 + 95.000.000) x 0,1 = 28,5 tr.đThuế GTGT cổng đầu ra của 500 sp Y:180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đ
Vậy thuế XK đề xuất nộp: 85,5 tr.đThuế NK đề xuất nộp: 95 tr.đThuế GTGT buộc phải nộp: (1900 + 38.000 + 28,5 + 18) – 24 = 39.922,5 tr.đ2. Do số hàng Y bị nứt có giá trị thiệt sợ hãi 3000 USD nên:Thuế NK tính mang đến lô mặt hàng Y:<(10.000 – 3000) x 19.000> x 0,5 = 66,5 tr.đThuế GTGT của lô mặt hàng Y nhập khẩu:<(10.000 – 3000) x 19.000 + 66.500.000> x 0,1 = 19,95 tr.đThuế GTGT đầu ra output của lô hàng Y:180.000.000 x 0,1 = 18 tr.đVậy Thuế NK nên nộp: 66,5 tr.đThuế GTGT yêu cầu nộp: (1900 + 38.000 + 19,95 + 18) – 24 = 30.913,95 tr.đ